El “Plan México” surge como una estrategia integral que busca posicionar al país como un hub de atracción para la inversión nacional y extranjera, a través de incentivos fiscales dirigidos a sectores clave, la profesionalización del talento y el fomento a la innovación tecnológica y operativa.

El SAT ha lanzado su Plan Maestro de Fiscalización 2025, con un enfoque más analítico, predictivo y automatizado para detectar inconsistencias fiscales. Este nuevo modelo prioriza el uso de inteligencia artificial, cruces masivos de información y vigilancia sobre sectores estratégicos, operaciones inusuales y contribuyentes con riesgos específicos.

La creatividad contractual en los negocios ha dado lugar a figuras cada vez más complejas y personalizadas, conocidas como contratos atípicos. Sin embargo, con la entrada en vigor del Artículo 5-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) —que regula la cláusula general antiabuso— estas estructuras pueden ser cuestionadas por la autoridad fiscal si se considera que carecen de una razón de negocio válida.

En los últimos años, el SAT ha intensificado su fiscalización sobre sociedades civiles, aplicando criterios automatizados que, en muchos casos, ignoran el principio del flujo de efectivo que rige su régimen fiscal. Esta desconexión entre la normatividad y los algoritmos de revisión ha generado diferencias en ingresos reconocidos, determinaciones de ISR indebidas y requerimientos que ponen en riesgo la operación de estas figuras jurídicas.

En el contexto del plan BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) impulsado por la OCDE, los conceptos de materialidad y materialización se han consolidado como filtros clave para validar operaciones entre partes relacionadas. Ya no basta con que una operación esté documentada formalmente: ahora se exige sustancia económica real, evidencia funcional y congruencia con la realidad del negocio.

Aunque muchas devoluciones se hacen de forma automática, hay ciertas situaciones que pueden frenar el proceso o incluso hacer que la solicitud sea rechazada.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que a través del Programa de Fiscalización a Grandes Contribuyentes se recaudaron 177 mil 208 millones de pesos durante el primer trimestre de 2025, lo que significó un incremento de 74.7% en términos reales, comparado con lo obtenido en el mismo periodo de 2024.