"Retención de ISR para Residentes en el Extranjero: ¿Estás al Tanto de Tu Obligación Fiscal?"

Para que esta opción sea válida, el representante del residente en el extranjero, ya sea residente en México o con establecimiento permanente en el país, debe:

Conservar la documentación fiscal pertinente por un período de cinco años. Asumir voluntariamente la responsabilidad solidaria, la cual no Los residentes extranjeros que obtienen ingresos de fuentes mexicanas a menudo se encuentran con el desafío de comprender y cumplir con sus obligaciones fiscales. Aquí, desglosamos las principales consideraciones para los residentes en el extranjero en relación con el Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México.

Ingresos por Salarios:

Exenciones: Si eres residente en el extranjero y tu ingreso en México proviene de salarios, los primeros $125,900.00 que obtengas en un año calendario estarán exentos de ISR.

Tasa del 15%: Los ingresos que superen la cantidad mencionada pero que no excedan de $1,000,000.00 se gravarán con una tasa del 15%.

Tasa del 30%: Cualquier ingreso anual que supere los $1,000,000.00 se gravará con una tasa del 30%.

Ingresos por Honorarios y Servicios Personales Independientes:

En general, si tus ingresos provienen de honorarios o la prestación de un servicio personal independiente, la retención será del 25% sobre el total del ingreso sin deducciones. Esta misma tasa se aplica para remuneraciones recibidas por miembros de consejos, honorarios a administradores, comisarios, gerentes generales, y para ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

Excepciones:

Aunque la tasa general de retención es del 25%, aquellos que cuentan con un representante en México pueden optar por aplicar una tasa del 35% sobre la utilidad o ganancia. Esto es relevante, por ejemplo, para ingresos de contratos de servicios turísticos de tiempo compartido, enajenación de bienes inmuebles, acciones, entre otros. Requisitos para la Opción de Retención: excederá de las contribuciones a pagar por el residente en el extranjero. Contar con bienes suficientes en México para responder como obligado solidario.

En resumen, es vital para cualquier residente extranjero con ingresos en México estar informado sobre sus obligaciones fiscales y aprovechar las opciones disponibles para maximizar su posición fiscal y cumplir con la ley. Consulta con un asesor fiscal para obtener una guía específica sobre tu situación individual.