Los Riesgos Fiscales de las Facturas Falsas y Cómo Evitarlos

El tema de las facturas falsas ha sido un punto central de debate en la discusión fiscal durante los últimos años. La emisión de comprobantes fiscales sin la existencia real de las operaciones que estos amparan se ha convertido en un problema importante en la práctica comercial. La Ley del Impuesto Sobre la Renta y el Código Fiscal de la Federación de México han establecido regulaciones claras y medidas punitivas para combatir este problema.

El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación establece un procedimiento por medio del cual las autoridades fiscales pueden presumir la inexistencia de operaciones amparadas en comprobantes fiscales emitidos por un contribuyente. Este procedimiento se aplica en casos en que la autoridad detecta que un contribuyente emite facturas sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que dichos comprobantes amparan.

La consecuencia inmediata de esta presunción es que las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente en cuestión se consideran que no producen ni produjeron efecto fiscal alguno. Esto significa que los contribuyentes que hayan dado cualquier efecto fiscal a dichos comprobantes deberán acreditar que realmente adquirieron los bienes o recibieron los servicios que dichos comprobantes amparan, o bien corregir su situación fiscal mediante la presentación de las declaraciones complementarias que correspondan.

Además, si en uso de sus facultades de comprobación, la autoridad fiscal detecta que un contribuyente no acreditó la efectiva prestación del servicio o adquisición de los bienes, o no corrigió su situación fiscal, la autoridad fiscal determinará los créditos fiscales que correspondan, y las operaciones amparadas en dichos comprobantes se considerarán como actos o contratos simulados para efectos de los delitos previstos en el Código Fiscal de la Federación.

Por tanto, como empresario, es fundamental verificar la validez de las facturas recibidas y la capacidad de los proveedores para prestar los servicios o entregar los bienes que dichas facturas amparan. Esto puede implicar un análisis detallado de la capacidad de los proveedores, incluyendo la verificación de su personal, activos, y infraestructura. También es esencial mantener registros detallados de todas las transacciones para poder demostrar la existencia de las operaciones en caso de ser necesario.

Es recomendable buscar asesoramiento legal y fiscal para asegurarse de que se están siguiendo todas las leyes y regulaciones fiscales aplicables, y para recibir orientación sobre cómo manejar cualquier situación en la que pueda surgir una disputa con la autoridad fiscal. Un asesoramiento adecuado puede ayudar a mitigar los riesgos fiscales y legales asociados con las facturas falsas y otras prácticas comerciales potencialmente problemáticas.