Uno de los principales mecanismos que la autoridad fiscal en México ha implementado en los últimos años es la restricción temporal de los Certificados de Sellos Digitales (CSD). Esta medida tiene un impacto directo sobre los contribuyentes, impidiéndoles emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y, por lo tanto, afectando su capacidad para generar ingresos. La inhabilitación temporal de los CSD no solo altera la operatividad del negocio, sino que también genera incertidumbre en los clientes, dañando la reputación empresarial.
Es fundamental que los empresarios y emprendedores comprendan las causas y el procedimiento que rodea esta medida para evitar retrasos y problemas fiscales que puedan comprometer la continuidad de sus operaciones.
La restricción temporal de los CSD está regulada por el artículo 17-H Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF) las principales causas por las cuales el SAT puede proceder a esta restricción son:
Omisión en la presentación de declaraciones fiscales: Si el contribuyente omite la presentación de su declaración anual o de dos o más declaraciones provisionales o definitivas consecutivas o no consecutivas.
No localización del contribuyente: Si durante el procedimiento administrativo de ejecución el contribuyente no es localizado o desaparece.
Domicilio fiscal no localizable: Cuando el SAT no puede verificar el domicilio fiscal del contribuyente o este desocupa su domicilio sin notificar el cambio.
Operaciones simuladas o inexistentes: Si los CFDI emitidos por el contribuyente se utilizan para amparar operaciones inexistentes, simuladas o ilícitas.
Datos de contacto incorrectos: Cuando los medios de contacto del contribuyente, registrados en el buzón tributario, no son auténticos o correctos.
Socios o accionistas con irregularidades fiscales: Si algún socio o accionista del contribuyente tiene un CSD cancelado o se encuentra en algún supuesto de irregularidad fiscal, puede afectar los CSD de la empresa.
Estas son solo algunas de las situaciones en las que la autoridad puede aplicar la restricción de los CSD. Es importante estar atentos a los requerimientos y notificaciones para actuar con rapidez.
Una vez que el SAT aplica la restricción de los Certificados de Sellos Digitales, el contribuyente tiene un plazo de 40 días hábiles para aclarar su situación ante la autoridad. Las acciones a tomar pueden incluir:
Aclarar la situación: El contribuyente puede presentar documentación e información que desvirtúe las observaciones del SAT.
Autocorrección: Si el contribuyente reconoce que ha cometido algún error, puede subsanar sus omisiones o irregularidades.
Después de que se presenta la aclaración, la autoridad tiene un plazo máximo de 10 días hábiles para emitir una resolución. Si la respuesta es favorable, se restablecerán los CSD, permitiendo nuevamente la emisión de CFDI. Sin embargo, si la respuesta es negativa, los CSD se cancelarán de manera definitiva.
Durante el proceso de aclaración, el SAT puede solicitar información adicional, otorgando 5 días hábiles para su presentación. En caso de ser necesario, el contribuyente puede solicitar una prórroga de 5 días hábiles adicionales, pero solo en una ocasión.
Cumple Puntualmente con tus Obligaciones Fiscales: La mejor estrategia para evitar la restricción de los CSD es cumplir con todas tus declaraciones fiscales en tiempo y forma. Presentar las declaraciones anuales y provisionales de manera oportuna evitará sanciones innecesarias.
Mantén Actualizada la Información del Domicilio Fiscal: Verifica que tu domicilio fiscal esté correctamente registrado ante el SAT y asegúrate de actualizarlo si cambias de localización. Este es un requisito indispensable para que las autoridades puedan contactarte.
Revisa la Situación de tus Socios o Accionistas: Si tu empresa tiene socios o accionistas, es importante que revises su situación fiscal, ya que cualquier irregularidad de su parte puede afectar a la empresa y resultar en la restricción de los CSD.
Utiliza Medios de Contacto Válidos y Correctos: Asegúrate de que los medios de contacto registrados en el buzón tributario sean correctos y estén actualizados. Esto facilitará la comunicación con el SAT y evitará que se generen problemas adicionales.
Prepara Documentación Sólida para Aclaraciones: En caso de recibir una notificación de restricción, es crucial preparar toda la documentación e información de respaldo lo antes posible para desvirtuar las observaciones del SAT. Este proceso debe ser riguroso y contar con el apoyo de un asesor fiscal experto.
Mantente Informado sobre Cambios en la Legislación Fiscal: Las normativas fiscales en México cambian constantemente. Es importante que te mantengas actualizado sobre las modificaciones en el CFF y la Resolución Miscelánea Fiscal para cumplir con todas las disposiciones aplicables.
La restricción de los Certificados de Sellos Digitales es una medida severa que puede afectar la operatividad de tu empresa. Sin la capacidad de emitir CFDI, las ventas y los ingresos se paralizan, lo que puede generar un impacto financiero considerable. Para evitar estas situaciones, es fundamental mantener un cumplimiento estricto de las obligaciones fiscales, así como responder con rapidez y precisión a cualquier notificación de la autoridad.
Al seguir estas recomendaciones y contar con el respaldo de un asesor fiscal, podrás mitigar los riesgos y mantener la estabilidad fiscal y operativa de tu negocio.