Impuestos 2024: Lo que Necesitas Saber para tu Empresa en México

Impuesto sobre la Renta (ISR): Impacto y Consideraciones

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es uno de los gravámenes más relevantes para las personas morales residentes en México y los establecimientos permanentes en el país. A continuación, se detallan los aspectos más significativos de este impuesto:

Base del ISR

Residentes en México: Ingresos de renta mundial. No residentes: Ingresos de fuente de riqueza en México, considerando que las actividades o activos involucrados en las operaciones se ubiquen en el país, o bien, que existan pagos efectuados por entidades mexicanas a residentes en el extranjero.

Tasa del ISR

• La tasa general es del 30%, aplicable tanto a empresas residentes en México como a establecimientos permanentes.
• Retención del 10% sobre los dividendos distribuidos a no residentes o personas físicas.
• Las empresas deben pagar una Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) del 10%, limitada a tres meses de salario por trabajador o al promedio de PTU recibida en los últimos tres años, lo que sea mayor.

Impuesto al Valor Agregado (IVA): Cobertura y Tasas

El IVA aplica a una variedad de actos realizados en territorio nacional: Actos gravados:

• Enajenación de bienes.
• Prestación de servicios independientes.
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
• Importación de bienes o servicios.

Tasas del IVA:

1. 16% tasa general.
2. 8% en zona fronteriza.
3. 0% en exportación de bienes y ciertos servicios.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Bienes y Servicios Gravados

El IEPS se aplica a la enajenación en territorio nacional o importación de ciertos bienes y servicios, incluyendo:

Bienes:

1. Bebidas alcohólicas.
2. Cigarros y puros.
3. Combustibles.
4. Plaguicidas.
5. Refrescos y bebidas saborizadas.

Servicios:

1. Telecomunicaciones.
2. Juegos con apuestas y sorteos.

Tasas del IEPS: Varían según el tipo de bien o servicio.

Impuestos Ambientales: Federales y Estatales

Impuestos federales:

1. IEPS ambiental: Aplica a productos como cigarros, combustibles, y plaguicidas.
2. Impuesto sobre Adquisición de Automóviles Nuevos (ISAN): Del 2% al 17% más cuota fija, dependiendo del valor del automóvil.
3. Impuesto sobre Tenencia de Automóviles: Varía según la entidad federativa.

Impuestos estatales:

1. Diversas entidades como Nuevo León, Zacatecas, Ciudad de México, Querétaro, Yucatán, Guanajuato y Estado de México, entre otras, tienen impuestos específicos sobre la emisión de contaminantes y otros aspectos ambientales.

Incentivos Fiscales: Promoviendo la Sustentabilidad

México ofrece una serie de incentivos fiscales para fomentar la sustentabilidad:

Incentivos federales:

1. Deducción inmediata: Para proyectos de energía verde y automóviles eléctricos.
2. Estímulos fiscales en Polos de Desarrollo: Beneficios para actividades económicas en el Istmo de Tehuantepec.
3. Incentivos para Nearshoring: Deducción inmediata para inversiones en bienes nuevos de activo fijo.

Incentivos estatales:

Descuentos en impuestos ambientales aplicables y reducciones en impuestos locales y derechos de agua en la Ciudad de México, entre otros.

Decretos Vigentes: Beneficios Adicionales

Decreto de Estímulos Fiscales en Polos de Desarrollo para el Bienestar en el Istmo de Tehuantepec:

Crédito fiscal equivalente al 100% del ISR causado durante tres ejercicios fiscales y del 50% durante los tres ejercicios fiscales subsecuentes, o hasta el 90% si se superan los niveles mínimos de empleo. Deducción inmediata en el ISR de bienes nuevos de activo fijo utilizados en los Polos de Desarrollo para el Bienestar, aplicable durante seis ejercicios fiscales.

Crédito fiscal del 100% del IVA por la enajenación de bienes, prestación de servicios independientes o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes dentro de los Polos de Desarrollo para el Bienestar.

Decreto de Estímulos Fiscales para Nearshoring:

Posibilidad de deducción inmediata para efectos del ISR en inversiones en bienes nuevos de activo fijo adquiridos entre el 12 de octubre de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, aplicable a contribuyentes dedicados a la producción, elaboración o fabricación industrial y posterior exportación de motores híbridos y de combustibles alternativos y baterías eléctricas recargables para automóviles, camionetas y camiones.

Exenciones y Créditos Adicionales:

Exención de ISAN y tenencia para automóviles eléctricos. Crédito fiscal del 30% del monto de inversiones en equipos de alimentación para vehículos eléctricos, siempre que estén conectados y sujetos de manera fija en lugares públicos.

Permisos previos de importación de equipos anticontaminantes que tengan un impacto positivo en aire, agua o suelo.

Estar al tanto de los cambios y detalles de los impuestos aplicables en 2024 es crucial para la planificación fiscal de cualquier empresa en México. Estos aspectos cubren desde el ISR y el IVA hasta el IEPS y los impuestos ambientales, además de los incentivos fiscales disponibles para promover la inversión y la sustentabilidad. Mantenerse informado y cumplir con las obligaciones fiscales ayudará a las empresas a evitar sanciones y aprovechar los beneficios disponibles.