Fondo de Ahorro: Estrategia Fiscal Aplicable para Optimizar Prestaciones y Cumplimiento

🔍 Introducción: ¿Por qué el fondo de ahorro debe formar parte de tu estrategia fiscal?

En AS Consulting Group entendemos que el fondo de ahorro no es solo una prestación atractiva para el trabajador, sino también una herramienta de planeación fiscal inteligente para las empresas. Cuando se estructura correctamente, este beneficio permite:

• A los trabajadores: recibir ingresos exentos de ISR.
• A las empresas: acceder a una deducción fiscal parcial y cumplir con políticas de previsión social.

Este artículo te guía paso a paso en la implementación fiscal correcta del fondo de ahorro, conforme a los criterios de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), el Reglamento de la LISR y los criterios normativos vigentes, con aplicación atemporal para cualquier ejercicio fiscal.

¿Qué es el fondo de ahorro y cómo se estructura?

Es una prestación voluntaria que consiste en que el trabajador aporta una parte de su salario, y la empresa realiza una aportación igual. Al final del ejercicio o al término de la relación laboral, ambas partes se devuelven al trabajador.

Este beneficio se considera previsión social y está regulado fiscalmente como tal en el artículo 7 de la LISR.

⚖️ Fundamento legal clave

✔️ Para la persona física (trabajador):

El artículo 93, fracción XI de la LISR establece que el ingreso derivado de un fondo de ahorro estará exento de ISR, siempre que el plan cumpla los requisitos de deducibilidad señalados en el Título II de la misma Ley.

✔️ Para la persona moral (empresa):

El artículo 27, fracción XI de la LISR, junto con el Reglamento de la LISR, establece los criterios que deben cumplirse para que la aportación de la empresa sea deducible.

📊 Aplicación práctica paso a paso

1. Determina el porcentaje de aportación mensual (ej. 10%).
2. Calcula el monto máximo permitido, basado en la UMA anual vigente.
3. Documenta el plan de fondo de ahorro, estableciendo condiciones claras para aportaciones, retiros y préstamos.
4. Asegura la inversión correcta del fondo (valores gubernamentales o instrumentos autorizados).
5. Verifica la deducibilidad parcial conforme al artículo 28, fracción XXX de la LISR.

❌ ¿Es deducible al 100%?

No. La ley establece un límite de deducción del 53% del monto exento para el trabajador. Este porcentaje puede mejorar a 47% si las prestaciones no disminuyen respecto al ejercicio anterior.

🛠️ Recomendaciones de AS Consulting Group

📁 Formaliza el plan en el contrato colectivo, individual o reglamento interno. 🧾 Conserva evidencia documental de aportaciones, saldos, rendimientos e inversiones. 📈 Calcula el impacto fiscal real de esta prestación en tu cierre contable y fiscal. ✅ Asegúrate de cumplir con los 4 requisitos clave y de documentar cada paso para efectos de deducción.

En AS Consulting Group consideramos que el fondo de ahorro es una prestación estratégica, legal y fiscalmente útil, siempre que se gestione correctamente. Su impacto va más allá de lo económico, fortaleciendo el vínculo con tus colaboradores y mejorando tu perfil ante las autoridades fiscales.

🗣️ ¿Tu fondo de ahorro cumple con los requisitos fiscales?

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