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"Beneficiario Controlador: Transparencia Fiscal y Prevención de Prácticas Ilícitas"

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Escrito por: AS News9/08/2023

"Beneficiario Controlador: Transparencia Fiscal y Prevención de Prácticas Ilícitas"

En el año 2022, México incorporó el concepto de beneficiario controlador al Código Fiscal de la Federación (CFF) con el objetivo de fortalecer la transparencia y combatir prácticas ilícitas en el ámbito empresarial. Esta figura se refiere a las personas físicas o grupos que ejercen control sobre una persona moral, ya sea directa o indirectamente, tomando decisiones en asambleas de accionistas o en la administración de la empresa. En este artículo, exploraremos la relevancia del beneficiario controlador, su impacto en la fiscalización y cómo contribuye a la prevención de conductas ilegales.

El Beneficiario Controlador: Definición y Obligaciones:

El beneficiario controlador se refiere a aquella persona física o grupo de personas físicas que obtienen beneficios derivados de su participación en el capital de una persona moral o ejercen derechos sobre un bien o servicio. Además, el beneficiario controlador puede ejercer su influencia tanto directa como indirectamente.

La legislación establece la obligación para todas las empresas y fideicomisos de tener un beneficiario controlador debidamente identificado y mantener actualizada esta información como parte de su contabilidad. Asimismo, dichos datos deben ser proporcionados al Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuando sea requerido, y en ciertos casos, pueden ser compartidos con autoridades fiscales extranjeras, siempre y cuando exista una solicitud previa basada en tratados internacionales.

El incumplimiento en la obtención, conservación, presentación o actualización de la información del beneficiario controlador puede conllevar multas significativas, llegando incluso a montos de hasta $2,000,000.00 en el caso más grave.

El Beneficiario Controlador y la Lucha contra Prácticas Ilícitas:

La figura del beneficiario controlador se enmarca en una estrategia global para prevenir prácticas ilícitas, como el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo. Desde su origen, el concepto del beneficiario controlador fue recomendado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) para fortalecer las Normas Internacionales de Prevención del Blanqueo de Dinero.

La incorporación de este concepto en el CFF permite a las autoridades tributarias tener un conocimiento más detallado de las personas físicas que toman decisiones en las empresas, superando la simple identificación de accionistas o representantes legales. Esto facilita la identificación de posibles infracciones y evasiones fiscales, lo que fortalece la fiscalización y promueve un ambiente empresarial más transparente y confiable en México.

Beneficios y Desafíos de la Figura del Beneficiario Controlador:

La figura del beneficiario controlador proporciona una mayor transparencia y colabora en la prevención de prácticas ilícitas en el ámbito empresarial. Sin embargo, también impone desafíos a las empresas y fideicomisos, ya que deben cumplir rigurosamente con la obtención, actualización y presentación de la información del beneficiario controlador para evitar sanciones.

La incorporación del concepto de beneficiario controlador en el Código Fiscal de la Federación representa un importante avance en la lucha contra prácticas ilícitas y en el fortalecimiento de la transparencia fiscal en México. Es esencial que las empresas y fideicomisos cumplan con sus obligaciones en este sentido para contribuir a un ambiente de negocios más confiable y responsable, y para asegurar el cumplimiento de las disposiciones tributarias en beneficio de la sociedad en su conjunto.

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