LA IMPORTANCIA DE CONOCER EL CICLO GENERACIÓN DE RECURSOS DE LA EMPRESA (PARTE 3): FLUJOS DE FONDOS

Flujo de Fondos
Efectivo
Cash Flow

A

Escrito por: AS News6/12/2019

Flujo de Fondos - Definición y conceptos

Conocido habitualmente como Cash Flow: es el dinero (liquidez) que genera la empresa a través de su actividad ordinaria, por medio de ciclos de cobro (ingresos) y ciclo de pago (salidas). Este concepto también se conoce como FLUJO DE CAJA.

Es el indicador que refleja de forma más directa y veraz, la generación de ingresos, así como la forma (directa o indirecta). Su conocimiento nos permitirá mantener controlada la tesorería y por ende, planificarla.

Además del concepto antes indicado, existe otro del término Cash Flow, que conviene diferenciar y que exponemos a continuación:

Económico: Mide la capacidad de generar fondos por parte de la empresa. Cash Flow Económico Total: Resultado neto final + Amortizaciones + Provisiones

Cash Flow Económico Ordinario: Resultado ordinario después de impuestos + Amortizaciones + Provisiones

Cash Flow Económico de Explotación: Resultado de explotación después de impuestos + Amortizaciones + Provisiones

Financiero: Mide la capacidad líquida de la empresa. Cash Flow Financiero Total: TOTAL DE INGRESOS - TOTAL SALIDAS (Total cobros - Total pagos)

Cash Flow Financiero Ordinario: INGRESOS (COBROS) ORDINARIOS - SALIDAS (PAGOS) ORDINARIAS

Cash Flow Financiero Explotación: INGRESOS (COBROS) de EXPLOTACIÓN - SALIDAS (PAGOS) de EXPLOTACIÓN

El valor obtenido a través del cálculo de cualquiera de las dos variantes (económica y financiera) será normalmente distinto, salvo en el caso que la empresa venda y compre al contado, es decir que no exista diferencia entre el hecho económico (compra-venta-gasto) y el hecho financiero (cobro-pago); en el caso contrario siempre será diferente, ya que su concepto y objetivos son también distintos.

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