Cambio de Régimen Tributario 2026: lo que debes decidir antes del 31 de enero (RESICO)

El inicio de 2026 trae una de las decisiones fiscales más relevantes para personas físicas y personas morales: elegir correctamente el régimen tributario. En particular, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) vuelve a colocarse en el centro del análisis por sus tasas preferenciales, pero también por sus riesgos de exclusión automática si no se cumple estrictamente con la ley.

Este artículo te explica qué es el RESICO, quién puede tributar en él, cuándo conviene y cuándo no, y sobre todo qué debes hacer antes del 31 de enero de 2026 para no perder la opción durante todo el ejercicio.

1. El principio legal que no debes perder de vista

El artículo 6 del Código Fiscal de la Federación es claro: cuando la ley otorga opciones al contribuyente, la elegida no puede modificarse dentro del mismo ejercicio fiscal.

Esto significa que si no presentas el aviso de cambio de régimen a tiempo, quedas atado a tu régimen actual todo 2026, aun cuando el RESICO hubiera sido más conveniente MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

2. ¿Qué es el RESICO y por qué ha generado tanto interés?

El Régimen Simplificado de Confianza fue diseñado para facilitar el cumplimiento fiscal y reducir la carga tributaria, principalmente en personas físicas.

Principales características:

• Aplica sobre ingresos efectivamente cobrados
• No permite deducciones
• Utiliza tasas reducidas, que no exceden el 2.5%
• El ISR se determina de forma simple y directa
• En la práctica, esto significa que menos ISR, menos cálculos complejos y mayor certidumbre financiera MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

3. RESICO en personas físicas: ¿opción u obligación?

Para personas físicas, el RESICO es totalmente opcional, conforme al artículo 113-E de la Ley del ISR.

Puede ser utilizado por quienes obtienen ingresos por:

• Actividades empresariales
• Servicios profesionales
• Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes)

Límite clave:

Los ingresos no deben exceder de $3.5 millones de pesos anuales. Cuando se respeta este límite y se cumple correctamente, los ejemplos prácticos del material muestran ahorros fiscales muy relevantes frente al régimen general MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

4. ¿Cuándo NO conviene el RESICO?

El RESICO no es para todos. Existen escenarios donde resulta más costoso o riesgoso, por ejemplo:

• Cuando se generan pérdidas fiscales
• Cuando se tienen altas deducciones autorizadas
• Si se perciben ingresos no permitidos en RESICO
• Cuando no se tiene control total de CFDI, e.firma o Buzón Tributario
• Además, el SAT puede sacar automáticamente del régimen al contribuyente si detecta incumplimientos MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

5. Principales causas de salida automática del RESICO

El material es muy claro: el SAT actualiza obligaciones y excluye del RESICO cuando ocurre alguno de los siguientes supuestos:

• Falta de e.firma vigente
• Buzón Tributario inhabilitado
• Ingresos no respaldados con CFDI
• Erogaciones sin CFDI
• No presentar 3 o más pagos mensuales
• Exceder los $3.5 millones de ingresos
• Percibir ingresos como asimilados, remanentes o por partes relacionadas

Advertencia: salir de RESICO implica regresar a un régimen más gravoso, generalmente a partir del mes siguiente al incumplimiento, con recálculos y mayor carga administrativa MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

6. El trámite clave: aviso de cambio de régimen

Para tributar en RESICO en 2026, debes presentar el: Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones

• Ficha 28/CFF
• A través del Portal del SAT
• Fecha límite: 31 de enero de 2026 Una vez presentado correctamente, el SAT actualiza tu situación fiscal en el RFC y emite el acuse correspondiente MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

7. Personas morales: cuidado con RESICO

En personas morales, el tratamiento es distinto:

• En muchos casos, el cambio es obligatorio
• Donatarias autorizadas, coordinados, AGAPES y otros supuestos no pueden permanecer en RESICO
• El impacto fiscal suele ser mayor y requiere planeación previa

Por ello, no se recomienda tomar decisiones automáticas sin un análisis técnico previo MATERIAL CAMBIO REGIMEN 2026

8. Conclusión: RESICO sí, pero con estrategia

El RESICO 2026 puede ser una gran oportunidad, pero solo si:

• Se analizan correctamente los ingresos
• Se simulan escenarios fiscales
• Se tiene control documental y cumplimiento total
• Se presenta el aviso en tiempo y forma

El error más caro es no decidir.

En AS Consulting Group analizamos tu caso con números reales, simulamos ISR comparativo, evaluamos riesgos de salida del RESICO y te acompañamos en todo el proceso ante el SAT.

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Decidir bien hoy es pagar menos impuestos mañana, con respaldo legal.